Restricted Stock Was ist ein Restricted Stock Ein Restricted Stock bezieht sich auf nicht eingetragene Aktien der Gesellschaft, die an verbundene Unternehmen wie Führungskräfte und Direktoren ausgegeben werden. Eingeschränkte Bestände sind nicht übertragbar und müssen gemäß SEC-Vorschriften gehandelt werden. Auch als Briefbestand und Abschnitt 1244 Aktien bezeichnet, wird es in der Regel zum Verkauf angeboten werden unter einem abgestuften Wartezeitplan, der mehrere Jahre dauert. Laden des Players. BREAKING DOWN Restricted Stock Restricted Stock wurde immer beliebter in der Mitte der 2000er Jahre als Unternehmen wurden aufgefordert, Aktienoptionen Zuschüsse. Insider werden nach Fusions - und Übernahmeaktivitäten, Underwriting-Aktivitäten und Affiliate-Beteiligungen eingeschränkt, um vorzeitigen Verkaufen, die das Unternehmen negativ beeinflussen könnten, vorzubeugen. Ein Exekutiver kann sein eingeschränktes Lager verfallen lassen, wenn er oder sie das Unternehmen verlässt, nicht die unternehmerischen oder persönlichen Leistungsziele erfüllt oder die SEC-Handelsbeschränkungen verletzt. Die SEC-Vorschriften, die den Handel mit beschränkten Vorräten regeln, sind im Rahmen der SEC-Regel 144. beschrieben, in der die Registrierung und der öffentliche Handel mit beschränkten Beständen sowie die Begrenzungen von Halteperioden und - volumen beschrieben sind. Die Besteuerung von beschränkten Vorräten, geregelt durch Abschnitt 1244 des Internal Revenue Code. Ist komplex. Eingeschränkte Aktieninhaber zahlen Steuern auf den Veräußerungsgewinn oder - verlust, der durch die Differenz zwischen dem Aktienkurs zum Zeitpunkt des Verkaufs und dem Zeitpunkt der Veräußerung repräsentiert wird. Zudem ist der eingeschränkte Bestand im Jahresverlauf als ordentlicher Ertrag steuerpflichtig. Der Betrag, der als Ertrag zu deklarieren ist, ist der Aktienmarktwert am Börsenkurs abzüglich des ursprünglichen Ausübungspreises. Der beschränkte Aktieninhaber kann jedoch eine Sektion 83 (b) wählen, die es ihm ermöglicht, den Preis zum Zeitpunkt der Gewährung, nicht aber zum Zeitpunkt der Gewährung, für die Zwecke der Berechnung der gewöhnlichen Einkommensteuer zu verwenden. Der Steuerbescheid muss in diesem Fall eher bezahlt werden, er kann jedoch wesentlich niedriger sein, wenn der Bestand zwischen dem Gewährungsdatum und dem Ausübungsdatum schätzt. Das Risiko, diese Wahl zu treffen, ist, dass, wenn der eingeschränkte Aktieninhaber das Unternehmen verlässt, bevor die Aktien ausgegeben werden, die Aktien verfallen sind und die bereits gezahlten Steuern nicht zurückerstattet werden. Was ist der Unterschied Restricted Stock und Restricted Stock units (RSUs) sind verschiedene Dinge. QuotUnits, die in einer Vielzahl unterschiedlicher Executive-Vergütungsinstrumente verwendet werden, stellen in der Regel eine Messung der vertraglichen Rechte an einem Unternehmensbestand dar. Oft ist die Messung 1: 1, was bedeutet, dass jede Einheit für eine Aktie der Aktie auf die quotsettlementquot der Einheiten ausgetauscht wird. Im Falle von RSUs ist die Höhe der Einheiten, die vom Arbeitnehmer erworben werden, ähnlich wie die gemeinsamen Bestimmungen von beschränkten Aktien. Mitarbeiter erwerben Anteile unter den Bedingungen der Vereinbarung und sind vertraglich berechtigt, die Anteile für Aktien oder Barmittel oder eine Kombination der beiden in Abhängigkeit von den Vertragsbedingungen zu tauschen. Restricted Stock, auf der anderen Seite, ist ein Stipendium von Aktien, die bestimmte Ausübungsbedingungen, in der Regel im Zusammenhang mit dem Ablauf der Zeit und anhaltende Beschäftigung hat. Der Inhaber hat Rechtsanspruch auf die Aktie, die dem vertraglichen Recht des Unternehmens unterliegt, zurückzukaufen, wenn die Ausübungsbedingungen nicht erfüllt sind (d. H. Der Arbeitnehmervertreter wird beendet oder verlässt das Unternehmen). Verwenden eines oder der anderen Wenn ein Startup einen Mitarbeiteranreizplan implementiert hat, der die Gewährung von beschränkten Beständen oder eingeschränkten Bestandseinheiten ermöglicht, kann der Planverwalter ein paar verschiedene Faktoren berücksichtigen, um zu entscheiden, welches Instrument verwendet werden soll. Federal Income Tax - Eigentum, einschließlich Aktien in einem Unternehmen, löst bestimmte Steuergesetze, wenn es im Austausch für Service an ein Unternehmen gegeben wird. Daraus resultiert eine Einkommensteuer auf den Marktwert der Aktie. Dies ist besonders beunruhigend für private Mitarbeiter des Unternehmens, da ihre Fähigkeit zur Liquidation der Bestände zur Erfüllung ihrer Steuerbelastung begrenzt ist. Restricted Stock ist optimal, wenn das Unternehmen wenig bis gar keinen Wert hat und der Empfänger eine 83 (b) Wahl macht. Andernfalls kann dieses Instrument zu hohen Steuerbelastungen für den Mitarbeiterempfänger führen. Wie mit anderen Formen der Equity-basierte nicht qualifizierte verzögerte Entschädigung, wie Aktienoptionen. RSUs erlauben es dem Empfänger, die Erfassung der Erträge bis zu dem Zeitpunkt, in dem sie ihr vertragliches Recht auf Aktien ausüben, unter der Voraussetzung der Einhaltung von 409A zu verschieben. In einer privat gehaltenen Gesellschaft kann der Arbeitnehmer in einer besseren Position sein, um seine Aktien zu liquidieren, um ihre Steuerbelastung zu zahlen. Pläne können auch Barzahlungen vorsehen, die die Steuerbelastung des Empfängers überschreiten und diese übersteigen, was diese Besorgnis beeinträchtigen könnte. Aktionärsbehandlung - Eine weitere Überlegung für das Management und den Planverwalter ist, ob sie wollen, dass die Empfänger Aktionäre im Unternehmen werden. Eingeschränkte Aktienempfänger haben in der Regel volle Rechte als Aktionär für jede der Aktien, die sie halten - unabhängig davon, ob sie tatsächlich oder nicht. Da RSUs keine tatsächliche Aktie im Unternehmen, sondern ein vertragliches Recht auf eine solche Aktie sind, erwirbt der Zuschussempfänger nur dann den Aktionärsstatus, wenn und soweit die Gesellschaft das Recht mit Aktien beseitigt. Der Aktionärsstatus ist bedeutend, da die Aktionäre über wichtige Gesellschaftsfragen abstimmen, Rechtsansprüche als Minderheitsgesellschafter haben und die Anzahl der Aktionäre die Fähigkeit eines Unternehmens, privat zu bleiben, beeinflussen kann.
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